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城建稅教育費附加減免如何處理

來源:烏魯木齊仁和會計培訓學校

2020-09-23|已幫助 74

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城建稅教育費附加免減如何處理

第一種、附加稅是依據具體繳納的增值稅計提,免稅政策的狀況具體繳納的增值稅為0,因此 附加稅無須計提。

因此 ,在完成市場銷售後,做:

借:應收帳款(存款)

貸:主要經營的業務收益

應交稅費-應繳增值稅

臨時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提。增值稅免減,附加稅種就無需計提了。

第二種:測算增值稅時另外計提,免稅政策時做為營業外收入。

 

(一)在完成市場銷售後,做:

1、測算增值稅:

借:應收帳款(存款、現錢)

貸:主要經營的業務收益

應交稅費-應繳增值稅

2、計提附加稅費:

借:運營稅金及附加

貸:應交稅金–應繳城建稅、教育費附加、地區教育費附加等

(二)免稅政策後:

1、免增值稅:

借:應交稅金–應繳增值稅

貸:營業外收入–補貼收入或稅收減免

2、另外,應當免附加稅費:

借:應交稅金–應繳城建稅、教育費附加、地區教育費附加等

貸:營業外收入–補貼收入或稅收減免

一、政策要求。凡新品準許免減產品稅、增值稅。另外免減。附繳稅費,。產生退庫另外退回 。附繳稅費,。城建稅、教育費附加是以具體繳納的產品稅、增值稅為計稅根據,產品稅、增值稅免減就使’附繳稅費”失去計稅根據,也就不會有征免和測算了

一、計提:借:主要經營的業務稅金及附加

貸:應交稅金-城建稅

-教育費附加

-地區教育費附加

貸:其他應交款-地區水利基金

二、繳納:借:應交稅金-城建稅

-教育費附加

-地區教育費附加

借:其他應交款-地區水利基金

貸:存款

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