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企業固定資產出售增值稅減免賬務處理

來源:烏魯木齊仁和會計培訓學校

2020-09-23|已幫助 60

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公司固定資產出售增值稅減免會計賬務處理

答:出售固定資產,獲得的增值發票隻有是普票,不可出具所得稅增值稅專票,並且也要按簡單方法依4%增值稅率遞減征繳所得稅。

公司出售固定資產時;

借 固定資產清除

固定資產折舊

固定資產資產減值準備

貸 固定資產

當出售固定資產,收到出售合同款的情況下,分錄為:

借 存款(款項收到)

應收帳款 (款項未收到)

貸 固定資產清除

應交稅金-銷項稅-銷項稅額

 

處理固定資產怎樣繳所得稅?

答:小規模納稅人市場銷售自身應用過的固定資產,按以下公式計算明確銷售總額和應納稅所得額(3%減征2%征繳):

銷售總額=價稅合計銷售總額/(1 3%)

應納稅所得額=銷售總額×2%

一般納稅人市場銷售自身應用過的別的固定資產,應區別不一樣情況征繳所得稅:

1。市場銷售自身應用過的二零零九年1月1日之後購入或是自做的固定資產,依照稅率征繳所得稅。

2。2008年12月31號日之前未列入擴張增值稅抵扣範疇示範點的經營者,市場銷售自身應用過的2008年12月31號日之前購入或是自做的固定資產,依照3%增值稅率減征2%征繳所得稅。

3。2008年12月31號日之前已列入擴張增值稅抵扣範疇示範點的經營者,市場銷售自身應用過的在本地域擴張增值稅抵扣範疇示範點之前購入或是自做的固定資產,依照3%增值稅率減征2%征繳所得稅;市場銷售自身應用過的在本地域擴張增值稅抵扣範疇示範點之後購入或是自做的固定資產,依照稅率征繳所得稅。

4。一般納稅人(原增值稅經營者)市場銷售自身應用過的、列入房地產營改增示範點之此前獲得的固定資產,依照現行標準舊貨回收有關所得稅現行政策實行。

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